OLYMPIA – During the 2022 legislative session, legislators passed a bill that provides tax relief to employers in Washington.  

Senate Bill 5873 (SB 5873), sponsored by Sen. Karen Keiser (D-Des Moines), reduces social tax rates for employers in 2022 and 2023. It also reduces the 2023 social tax rates for employers who report 10 or fewer employees for fourth quarter 2021. 

As a result of this change, the Employment Security Department will recalculate employer tax rates for 2022. 

”The bill provides substantial and immediate tax relief to Washington employers, including many small businesses who have been through so much due to COVID-19,” said Employment Security Department Commissioner Cami Feek. 

How SB 5873 works 
Most employers will see a reduction in their tax rates in 2022 and 2023. 

• For 2022, most employers will see a reduction in their social cost factor rate from 0.75% to 0.5%. Your social tax rate could vary based on your rate class. 
• For 2023, the flat social cost factor rate will cap at 0.7% instead of 0.8%. 

The social cost factor rate is the baseline social tax rate for all employers. This rate will go up or down depending on an employer’s rate class. See more about rate classes below. 

With this bill, employers will see a reduction in their social tax since the baseline social tax rate is lower. 

Small employers get a lower social rate 
SB 5873 also gives many small employers with 10 or fewer employees in fourth quarter 2021 more relief on their social tax rate in 2023. 

• Employers in rate classes 8 to 40 will get the social tax rate for rate class 7. 
• Employers in rate classes 1 to 7 will stay at their social tax rate. 

For example, if the flat social cost factor in 2023 is 0.7%, a small employer in rate class 25 will pay a social tax rate of 0.45% instead of 0.84%. 

Minimal impact on unemployment insurance trust fund 
ESD predicts tax rate reductions from SB 5873 will have only minor effects on the unemployment insurance trust fund. 

The trust fund is projected to remain solvent, even with these tax reductions. 

About social tax rates 
Social tax, or shared-cost tax, is one of two components of state unemployment taxes. Social tax is based on costs from the previous year that can’t be attributed to a specific employer. 

The other component is an experience-rating tax based on an average of the employer’s layoff history over the past four fiscal years. 

About rate classes 
Washington’s unemployment program is an experience-based system. In general, employer tax rates depend on how much their former workers collect in unemployment benefits and the size of their payroll.  

Employers whose employees claim more benefits in relation to their payroll will be assigned a higher rate class, which means their experience-rating tax and social tax will be higher. There are 40 rate classes in total, with employers in rate class 1 paying the lowest possible rate and employers in rate class 40 paying the highest possible rate. 

Other tax relief for employers 
Gov. Inslee signed SB 5873 on March 14, but previous legislation provided additional unemployment insurance tax relief for eligible employers in 2022. 

For more information about unemployment taxes, go to esd.wa.gov/employer-taxes. 

Cómo funciona el SB 5873 
La mayoría de los empleadores verán una reducción en sus tasas de impuestos en el 2022 y 2023. 

• Para el 2022, la mayoría de los empleadores verán una reducción en su tasa de factor de costo social de 0.75% a 0.5%. Su tasa de impuesto social podría variar de acuerdo con su clasificación de tasa.  
• Para el 2023, la tasa fija del factor de costo social se limitará al 0.7% en lugar del 0.8%.  

La tasa del factor de costo social es la tasa base del impuesto social para todos los empleadores. Esta tasa aumentará o disminuirá dependiendo de la clasificación de la tasa del empleador. Vea más sobre las clasificaciones de tasas a continuación. 

Con este proyecto de ley, los empleadores verán una reducción en su impuesto social ya que la tasa base del impuesto social es más baja. 

Los empleadores con negocios pequeños reciben una tasa social más baja 
El SB 5873 también da a muchos empleadores con negocios pequeños con 10 o menos empleados en el cuarto trimestre de 2021 más alivio en su tasa de impuesto social en el 2023. 

• Los empleadores que están en las clasificaciones 8 a 40 recibirán la tasa del impuesto social de la clasificación 7. 
• Los empleadores que están en las clasificaciones 1 a 7 se mantendrán en su tasa de impuesto social. 
  Por ejemplo, si el factor fijo de costo social en el 2023 es del 0.7%, un empleador con un negocio pequeño de clasificación 25 pagará una tasa de impuesto social del 0.45% en lugar del 0.84%. 
  

Impacto mínimo en el fondo fiduciario del seguro de desempleo 

ESD predice que las reducciones de las tasas de impuestos del SB 5873 tendrán efectos menores en el fondo fiduciario del seguro de desempleo. 

Se prevé que el fondo fiduciario seguirá siendo solvente, incluso con estas reducciones de impuestos. 

Acerca de las tasas de impuestos sociales 
El impuesto social, o impuesto de costo compartido, es uno de los dos componentes de los impuestos estatales de desempleo. El impuesto social se basa en los costos del año anterior que no se pueden atribuir a un empleador específico. 

El otro componente es un impuesto con base en la experiencia según el promedio del historial de despidos del empleador en los últimos cuatro años fiscales. 

Acerca de las clasificaciones de las tasas 
El programa de desempleo de Washington es un sistema basado en la experiencia. En general, las tasas de impuestos del empleador dependen de la cantidad de beneficios por desempleo que cobran sus antiguos empleados y el tamaño de su nómina.  

Los empleadores cuyos empleados reclaman más beneficios en relación con su nómina se les asignará una clasificación de tasa más alta, lo que significa que el impuesto con base en la experiencia y el impuesto social serán más altos. Hay 40 clasificaciones de tasas en total. Los empleadores que están en la clasificación de tasa 1 pagan la tasa más baja posible y los empleadores que están en la clasificación de tasa 40 pagan la tasa más alta posible. 

Otros alivios tributarios para los empleadores  
El Gobernador Inslee firmó el SB 5873 el 14 de marzo, pero la legislación anterior brindó un alivio tributario adicional al seguro de desempleo para los empleadores elegibles en el 2022.  
 
Para más información sobre los impuestos de desempleo, vaya a esd.wa.gov/employer-taxes.